2019年の課税の特許制度-活動+サンプル申請

雑誌Rich Proの読者の皆さん、こんにちは！本日は、特許税制（POS）、つまり、それが何であるか、現時点で特許に該当する活動の種類について説明します。

このセグメントのロシアの個々の起業家（起業家）の数は500万人以上を雇用しており、毎年その数はますます増えており、間違いなく国家の特別な注意が必要です。ちなみに、前号では、IPを開く方法と、個々の起業家精神の登録に必要な書類を書いています。

この種の活動の規制には多くの側面があります。刑法でさえ、ビジネスの実施における法律違反の責任を規定しています。

ただし、この記事では、州予算、つまり個々の起業家への課税を形成できる瞬間について説明します。

ロシア連邦の税法は、個々の起業家に活動を実行するための最も快適な条件を提供するために簡素化されたシステムを修正し、それを特許税制と呼んでいます。

この記事から次のことを学びます。

IPの特許とは-このシステムに該当する活動。
課税の特許制度に関する知的財産権の実施の特徴;
PSNのニュアンスと機能。

IP（POS）の特許とは何か、この税制が適用される理由と時期、POSに該当する活動の種類、その他

1. IPの特許の概念と定義

特許とは何ですか？ 個人の起業家のための特別な税制であると考えられており、このカテゴリーの個人のみが適用できます。

このようなシステムの意味は、IPがそのステータスのために、同じ特許を受け取る権利を確認するドキュメント（特許）を受け取ることです。

特許は、個々の起業家が起業家が利益を上げることを選択する特定のタイプの活動を行う機会を提供します。もちろん、法律で許可されている活動のみが許可されています。

個人起業家 特許を買います、つまり、彼は利益を上げるときに基本的な税金を支払わない権利を購入します。

文書の費用は、個々の起業家が受け取る利益に依存せず、州が確立する可能性のある収入に基づいて決定されます。

もちろん、完全に税金から 免除されません単純化されたシステムの使用に関連してはるかに少ない金額が支払われない限り。

2. SPEを使用する資格がある人の輪

前述のように、特許税制は特定の個人グループのみを対象としています。

個々の起業家は、利益のために特定の種類の活動を行う別のグループを形成し、別のグループが作成されました 特許の形での特別税制.

あなたは主張できません 単純なパートナーシップ契約または信頼管理などの下でのこのような特権。さらに、特定の個人起業家の利益のために働く労働者の数には制限があります。

課税の特許制度は、個々の起業家のスタッフが 15人未満（15人）.

3.特許税制の利点

税金の支払いは、 物理的な そして合法顔。個々の起業家も例外ではありません。

ただし、活動の開始にはすでに大量の費用がかかり、税金はさらに手頃です。

それが、課税の特許制度が起業家をどのように助けるのか、そして何が利点所有しています：

最初の非常に重要な利点これは 一度に複数の免税。これらには、個人所得、付加価値、個人の財産に対する税金が含まれます。まとめると、提示された各税はかなり高い金利を持っているため、これは大きな節約になります。
第二の美徳 - 低コスト、つまり、ロシア連邦の主題の法律で定義されている、可能な年間収入の6％。これは最低限の数字であり、税率を下げることは不可能です。
第三の美徳これは 税の利益への依存の欠如 個々の起業家。毎年、州は一定の金額を形成します。これは、可能な収入を考慮し、それに基づいています。さらに、個人が損失を被った場合、税金の一部のみを支払うことができます。ただし、このためには条件が必要です- 特許は6か月以上有効である必要があります.

特許は1か月から1年有効です。つまり、個々の起業家は、この文書を受け取るのに必要な時間を決めることができます。

PSNの収益性と効果を確認するには、約2か月間特許を取得するのが最善です。今回はすべてに感謝するのに十分です プラス そして短所将来、必要に応じて、引き続きこのシステムに税金を支払います。

4.特許の制限

もちろん、プラスがある場合もあります短所。特許税制には多くの欠点がある反面、欠点があります。

ただし、カテゴリマイナスと呼ぶべきではありません。むしろ、これらは、特に収益性の高い活動に関する場合、あらゆる分野に特有の制限です。

特許税制が提供する制限：

課税の特許制度の適用の場合の起業家のための活動の限定リスト。
個々の起業家のために働く人々の数の制限。最大スタッフは15人です。これは常に可能ではありません。
所得制限。特許のサイズが利益に依存しないという事実を考慮しても、最終的に収入が6000万ルーブルに達した場合、それは有効でなくなります。
このタイプのアクティビティが実行される施設のサイズを制限する。起業家の行動の実施に使用される建物またはその他の領域の面積は、50（50）平方メートル以下でなければなりません。
特許の有効性の制限は、貢献が期限内に提供されなかった場合、一時停止または完全に終了します。
減税の制限。保険料を犠牲にしてこれを行うことは不可能です。

このような重要な制限リストにもかかわらず、各地域の地方自治体はこのリストを減らすことができます。

例えば、一部の地域または都市では、特許を取得できる活動の範囲が拡大される場合があります。

これらの権限は比較的最近付与されましたが、実装は非常に活発です。

IPの特許を取得する方法と、特許税制に切り替える方法に関する段階的な手順

5. PSN（特許税制）に切り替える方法-5つの簡単なステップ

特別な税制の適用は自動的ではありません。 PSNは、個々の起業家自身が税務当局に頼ったときにのみ確立されます。

申請を提出する必要がないと考えている場合、一般的な方法で税金を支払う必要があります。

2016年に 新しい特許規則が導入されました。その意味は、起業家自身が問題の権利を付与される期間を決定することです。この問題には、1か月から1年の期間以外の制限はありません。

IPは独立して可能性を評価し、さらなるイベントを予測し、これに基づいて、税務当局に声明を送り、税務当局は同じ特許を発行します。

IPの特許を取得するための段階的な手順

特許を取得するための税務当局への控訴は、法律のすべての要件に厳密に従って一貫して実行する必要がある一連のアクションです。

IPが税制（POS）に切り替えられるようにするための具体的な手順がいくつかあります。

ステップ1.税務当局への申請書の提出

このドキュメントのフォームは、公式リソースからいつでもダウンロードできます。主なことは、そのサンプルがリクエスト時に最新かつ有効であることを確認することです。そうでない場合、税務当局は単にドキュメントを返却します。

2017年9月29日から、PSNの新しい申請フォームが有効になります
2019年のIPの特許申請書をダウンロードする （236 kb。、Winrar（pdf。））

IPのサンプル特許出願をダウンロードする （31.4 kb。、Winrar）

ステップ2.申請書に記入する

税務当局のウェブサイトには、必要なすべての書類のサンプルがあります。そのため、提出されたサンプルに厳密に従って申請書が個別に記入されます。

2019年のIPの特許出願に記入するサンプル。フォームNo. 26.5-1に従って、すべてのフィールドにアプリケーションが入力されます。上記のリンクから新しいフォームのサンプルアプリケーションをダウンロードできます。

ステップ3.必要書類

特許を取得するにはのみ声明そして パスポート 市民。これらの文書は、登録ウィンドウで税務当局に宛てられなければなりません。

従業員は、すべての論文が受領されたことを示す領収書を提出する必要があります。これにより、後に特許取得手続きの開始が確認されます。

ステップ4.検討期間

特許出願の検討期間 5（5）営業日。この時間の後、税務当局に再度連絡する必要があります。特許が付与されます パスポート そして 特許取得のために提出された書類の領収書.

ステップ5.特許の支払い

IPは、この文書を受け取るために設定された金額を支払う義務がある詳細と同様に、特許も譲渡されます。これが最後のステップです。その後、特別な税制が個々の起業家-PSNに適用されます。

6.課税の特許制度に該当する活動

簡易税制（POS）に該当する可能性のある活動のリストは、税法により定められています。

2016-2017年 それは大幅に拡大され、さらに地方自治体もこのリストに特定の活動を追加する権利を受け取りました。

ただし、どのような場合に特許が可能か、どの場合は不可能かを暫定的に理解できる一般的なリストを定義することは可能です。（最小限の投資でビジネスアイデアに関する記事を読むこと、および独自のビジネスを開始する方法と方法もお勧めします）

主なもの この瞬間を判断するときは、生産とサービスの分野のIPのボリュームを小さくする必要があることに注意してください。

したがって、提供されるサービスの一般的な機能によって形成される特許システムに該当する活動のリスト：

服の縫製と修理。
美容産業（SPAサロン、美容院）;
自動車サービス（自動車サービスなど）;
機械製品および家電製品のメンテナンス。
教育、育成、病人の世話の分野。
小規模な建設サービス（窓の修理、大工仕事）;
注文する製造品目（キー、ロックなど）;
乗客および物品の輸送に関連する輸送サービス。
農業野菜加工サービス;
ケータリング（小さな施設で）;
セキュリティ、パトロールサービス、および監視員の仕事。

ダウンロードして、PSNアクティビティの種類の分類を理解してください。

IPの特許の対象となるあらゆる種類の活動をダウンロード（2018-2019年）

7.特許期間-更新手順と最近の変更📰

2016年 個々の起業家に彼らの変更を喜んでもらい、特許の存続期間を決定する権利を彼らに与えました。

ただし、まだ制限があり、これはSPEが行動できる最大期間、つまり 1（1）暦年.

特許を更新するには、税務当局に再度連絡し、領収書と同じ手順に従って期間の延長を申請する必要があります。

遅くとも特許延長を申請できることを覚えておくことが重要です 12月20日（20日）。遅延処理または手数料の支払いは、特許の無効につながります。

特許を延長できるという事実に加えて、特許も延長できる 止まる。これは、個々の起業家が特許を拒否したとき、または支払いが適時に行われなかったときに起こります。

8. 2019年に特許を取得する方法+特許の例（サンプル）

税法は、特許を取得するための手順を扱うセクションであまり変更されていません。

以前と同様に、税務当局に申請書を提出し、パスポートを添付する必要もあります。しかし、今では税務当局に直接行く必要はありません。

次の方法でステートメントを送信できます e または 普通の 郵送するか、代理人を通じて送信することもできますが、そのためには、代理人に委任状が必要です。

締め切りに関しては、変更もありません。 5（5）日 申請を検討するため、および個々の起業家が以前に活動を行った場合、PSNに該当する活動の開始の10日前までに申請を提出する必要があります。

また、1年前に採用された規則が引き続き適用されます。特許は、付与された自治体内でのみ有効です。

IPのサンプル特許

IPの特許の例（サンプル）

9. 2019年の特許の価値

特許に対して支払われる金額を計算するには、一般式を使用する必要があります。税額は、特定の活動の種類に応じて決定される課税ベースと、特許が有効な期間の月数によって決まります。

つまり、式の形式は次のとおりです。

税額 = NB（課税標準）* 6％（PSNレート）*月数（特許の有効期間）/ 12か月。

1年前、自治体全体でどの程度の金額に関係なく、独自の特許支払額を設定する権利が市町村によって付与されたという事実に注意を払うことが重要です。

あります プラス 都市の規模が小さいほど価格が低くなるため、サイズ、コストの面で。

しかし、もあります マイナス、それは、上記のように、1つの自治体内でのみ特許が有効であるという事実から成ります。

10.特許の価値の計算-計算の2つの実例

例で式のアクションを検討する場合、通年とその一部の両方に計算を適用する必要があります。

最初のオプション-特許の有効性 12 （12）ヶ月。ここではすべてが簡単です。課税ベースには、単純に6パーセントが掛けられます。たとえば、NB-500,000、したがって、 500000*6%=30000 -12か月すべてが関係するため、特許の費用になります。

2番目のオプションは、特許の有効性です。 1年未満 （例： 4 （4）か月）。この場合、式は次のようになります。 500,000（NB）* 6％* 4/12 = 10,000。一般的な式に加えて、連邦税務サービスのウェブサイト（patent.nalog.ru/info/）で入手できる計算機を使用できます。

11. 2019年の特許支払期日

特許の支払いは、付与された期間に応じて、いくつかの方法で可能です。

ある期間受信された場合 6か月未満、その有効期間が終了するまで、つまり6か月以内に支払いを行う必要があります。

特許が有効な場合 6（6）〜12（12）か月、ここで期間は2つの部分に分割されます。税額の3分の1は、特許を受け取った日から90（90）日以内に、その有効期限が切れる前の残りの金額を支払わなければなりません。

さらに、支払条件が当てはまる場合 お祝いの または休み日、それからこれらの日後ではなく、事前に実行する必要があります。

特許の支払いは、Sberbankのどの支店でも行うことができます。これは、個々の起業家の名前、法的住所、TINを知るだけで十分です。

12. PSNの報告と税務会計

2016-2017年には、特許の税制に切り替えたIPが何らかの形で実施する義務を負わないという規定がありました。 自己収入の会計含む レジを使用する、そして 税務署に報告する.

現在、必要なのは 収益帳（KUDiR）実施 個々の特許ごと.

しかし、収入の本じゃない 税務当局への認証または登録が必要です（じゃない 制御のために彼らに提供された）。

これはすべて、すべての金融取引を修正するために必要であり、その場合、証拠として提供することができます。また、取得のサービスを使用することをお勧めします。

この種の税務会計に加えて、報告という概念があります。通常、納税者は以下を提供する必要があります 納税申告書、個人の費用、収入、税額控除に関するすべての情報を記録します。

PSNの個々の起業家については、この義務は免除されています。つまり、税務業務の負担はありません（VAT（一部の場合を除く） 個人所得税, 固定資産税 （起業家精神で使用されます））収入の会計帳簿を維持することを除いて、その活動の実施中。

PSNのSPは、次の場合にVATを支払う義務があります。

SPEレジームに該当しない活動の実施。
ロシア連邦の領土への商品の配達および配達時。
単純なパートナーシップ契約、信託管理の枠組み内での活動の実施（ロシア連邦税法第174.1項による）

個々の起業家が「簡易」（USN）モードとPSNモードを組み合わせる場合、年の終わりにUSN宣言を提出する必要があります。個々の起業家のための簡素化された税制、および個々の起業家が簡素化された税制のために支払う税金、簡素化された税制のために個々の起業家にレジが必要かどうか、および提出すべき報告書については記事を読んでください。

同時に、税務上の「簡素化」からの収入 収入を除いて決定 SPEが適用される起業家活動から。